Từ ngày 1/1/2026, cách tính thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh sẽ có nhiều thay đổi đáng chú ý. Theo Dự thảo lần 2 của Bộ Tài chính, ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng được xác lập làm mốc quan trọng. Phần lớn hộ kinh doanh nhỏ lẻ sẽ không phải lập hóa đơn, sổ sách kế toán và không phát sinh nghĩa vụ thuế.
- FPT đầu tư 5 công nghệ chiến lược, tập trung lượng tử và UAV
- Dấu ấn kinh tế thế giới tuần 7–13/12/2025: Giá bạc lập kỷ lục, Fed hạ lãi suất
- Công an Hà Nội dẫn độ Lê Khắc Ngọ trong chuyên án Mr Pips về nước
Dự thảo quy định chi tiết nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với từng nhóm hộ, cá nhân kinh doanh, tương ứng với các ngưỡng doanh thu khác nhau.
Ngưỡng 500 triệu đồng: đa số hộ kinh doanh được miễn thuế
Theo dự thảo, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống trong năm không thuộc diện chịu thuế GTGT. Nhóm này cũng không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Bộ Tài chính ước tính khoảng 90% hộ kinh doanh hiện nay nằm trong nhóm này. Các hộ không phải lập hóa đơn điện tử, không phải mở sổ sách kế toán và chỉ cần thực hiện nghĩa vụ kê khai đơn giản theo quy định.
Doanh thu trên 500 triệu đồng: bắt đầu phát sinh nghĩa vụ thuế
Đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, thuế GTGT được tính theo phương pháp trực tiếp. Số thuế phải nộp được xác định bằng doanh thu nhân với tỷ lệ phần trăm theo quy định của Luật Thuế GTGT số 48/2024.
Về thuế thu nhập cá nhân, khi doanh thu vượt 500 triệu đồng, hộ kinh doanh phải nộp thuế TNCN. Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu bán ra trừ chi phí hợp lý liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế.
Thuế suất TNCN chia theo ba ngưỡng doanh thu
Dự thảo quy định ba mức thuế suất TNCN đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng:
- Doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng: thuế suất 15%.
- Doanh thu trên 3 tỷ đến dưới 50 tỷ đồng: thuế suất 17%.
- Doanh thu từ 50 tỷ đồng trở lên: thuế suất 20%.
Đáng chú ý, hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng được quyền lựa chọn một trong hai phương pháp tính thuế. Có thể tính thuế theo thu nhập tính thuế nhân với thuế suất 15% hoặc theo doanh thu tính thuế nhân với tỷ lệ phần trăm theo quy định.
Quy định riêng với hộ kinh doanh nhiều địa điểm, nhiều ngành nghề
Trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh có nhiều địa điểm hoặc nhiều ngành nghề. Dự thảo cho phép được trừ 500 triệu đồng vào tổng doanh thu trước khi tính thuế TNCN. Việc trừ này do hộ, cá nhân tự lựa chọn địa điểm hoặc ngành nghề áp dụng. Tuy nhiên, tổng mức được trừ không vượt quá 500 triệu đồng cho toàn bộ hoạt động kinh doanh.
Đối với hộ, cá nhân cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú. Thuế TNCN được tính bằng phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng nhân với thuế suất 5%.
Phương pháp tính thuế được ổn định trong hai năm
Dự thảo nêu rõ, phương pháp tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh nhóm doanh thu trên 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng. Sẽ được áp dụng ổn định trong thời gian hai năm liên tiếp kể từ năm đầu tiên lựa chọn.
Nếu trong hai năm liên tục, doanh thu thực tế được xác định vượt 3 tỷ đồng. Hộ kinh doanh sẽ phải chuyển sang phương pháp tính thuế trên thu nhập tính thuế theo thuế suất tương ứng từ năm tiếp theo.
Quản lý thuế hộ kinh doanh tiếp tục được siết chặt
Theo số liệu của cơ quan thuế, đến cuối năm 2024, cả nước có khoảng 3,6 triệu hộ kinh doanh. Trong đó, 1,3 triệu hộ có doanh thu trên ngưỡng chịu thuế, chiếm 59%. Số thu từ khu vực này năm 2024 đạt gần 26.000 tỷ đồng, tăng 20% so với năm trước.
Sáu tháng đầu năm 2025, số thu đạt 17.100 tỷ đồng, bằng 131% cùng kỳ. Công tác rà soát liên ngành đã đưa thêm hơn 254.000 hộ vào diện quản lý thuế. Truy thu và xử lý vi phạm với số tăng thu trên 1.780 tỷ đồng.
Cùng với đó, chuyển đổi số trong quản lý thuế tiếp tục được đẩy mạnh. Hiện 98% hộ kinh doanh kê khai thuế điện tử. Hơn 110.000 hộ sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền. Sáu tháng đầu năm 2025, gần 14.000 hộ khoán chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai. Hơn 1.400 hộ đã chuyển đổi thành doanh nghiệp.
Theo: Vietnamfinance
