Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 2025, có hiệu lực từ ngày 1/10/2025. Mang đến hàng loạt thay đổi quan trọng về phạm vi điều chỉnh, mức thuế suất, ưu đãi và phương pháp tính thuế. Các điều chỉnh này được đánh giá là bước đi chiến lược nhằm đáp ứng xu hướng kinh tế số. Khuyến khích đổi mới sáng tạo và hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa. Đồng thời siết chặt quản lý thuế trong các lĩnh vực rủi ro.
- Lãi suất VND có thể giảm thêm 0,5 – 0,75% vào cuối năm: Kịch bản lạc quan và điều kiện cần
- Mỹ áp thuế đối ứng mới: Cơ hội tái định hình chuỗi giá trị xuất khẩu Việt Nam
- Giá vàng bật tăng do làn sóng trú ẩn an toàn và kỳ vọng hạ lãi suất
Mở rộng phạm vi thu thuế với doanh nghiệp nước ngoài
Một thay đổi mang tính bước ngoặt là việc bổ sung quy định buộc doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam. Bao gồm thương mại điện tử và nền tảng số. Phải nộp thuế TNDN nếu phát sinh thu nhập tại Việt Nam. Các tổ chức quản lý sàn TMĐT, nền tảng số cũng có trách nhiệm khấu trừ thay. Giúp bịt lỗ hổng thất thu thuế xuyên biên giới.
Điều chỉnh ưu đãi thuế cho công nghệ mới và lĩnh vực đặc thù
Luật mới rút ngắn thời gian miễn thuế tối đa từ 5 năm xuống 3 năm cho thu nhập từ công nghệ mới. Chuyển đổi số, sản xuất thử nghiệm. Bổ sung miễn thuế cho chuyển nhượng tín chỉ các-bon, trái phiếu xanh lần đầu sau phát hành. Và mở rộng ưu đãi cho doanh nghiệp sử dụng ≥30% lao động. Là người khuyết tật, sau cai nghiện, hoặc nhiễm HIV/AIDS. Điều này thể hiện định hướng kết hợp mục tiêu kinh tế với trách nhiệm xã hội.
Rõ ràng hơn trong quản lý lỗ, chi phí và thu nhập chịu thuế
Quy định mới tách riêng khoản lỗ từ khai thác khoáng sản, chuyển nhượng dự án. Không cho bù trừ với các hoạt động khác. Ngoài ra, các khoản chi cho R&D, đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số được trừ tối đa 200% chi phí thực tế. Phần thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết. Nhưng không được hoàn cũng được tính vào chi phí được trừ. Giúp doanh nghiệp chủ động hơn về dòng tiền.
Thuế suất phân tầng, hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa
Lần đầu tiên, Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 2025 quy định mức thuế suất ưu đãi phân tầng rõ ràng. Trong đó doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm được áp dụng mức thuế suất 15%. Và doanh nghiệp có doanh thu từ 3 đến dưới 50 tỷ đồng/năm áp dụng mức thuế suất 17%. Trước đây, hầu hết doanh nghiệp, kể cả nhóm nhỏ và vừa, đều chịu mức thuế chung là 20%. Gây áp lực tài chính tương đối lớn đối với nhóm doanh nghiệp quy mô nhỏ và vừa. Vốn là xương sống của nền kinh tế Việt Nam với tỷ lệ chiếm tới hơn 97% tổng số doanh nghiệp
Mở rộng địa bàn và ngành nghề ưu đãi
Khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung được đưa vào nhóm địa bàn ưu đãi thuế. Một số dự án như sản xuất lắp ráp ô tô, đầu tư hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa được áp dụng thuế suất ưu đãi 17% trong 10 năm. Đồng thời, Luật loại bỏ ưu đãi cho một số dự án lớn. Nhưng không còn phù hợp như sản xuất quy mô vốn từ 6.000 tỷ đồng hoặc đầu tư tại khu công nghiệp.
Tác động kép đến ngân sách và môi trường kinh doanh
Theo các chuyên gia, những thay đổi này giúp Việt Nam:
- Tăng thu ngân sách từ kinh tế số và giao dịch xuyên biên giới.
- Khuyến khích đổi mới sáng tạo và phát triển kinh tế xanh thông qua ưu đãi cho R&D, tín chỉ các-bon, trái phiếu xanh.
- Giảm áp lực thuế cho doanh nghiệp nhỏ và vừa, tạo điều kiện phục hồi sau giai đoạn khó khăn.
Tuy nhiên, các doanh nghiệp cần sớm rà soát hoạt động, cập nhật quy trình kế toán – thuế để tận dụng ưu đãi. Đồng thời tuân thủ chặt chẽ các quy định mới nhằm tránh rủi ro pháp lý.
Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2025 với những điểm mới rõ ràng, toàn diện không chỉ tạo ra hành lang pháp lý minh bạch, công bằng. Mà còn mở ra nhiều cơ hội phát triển cho doanh nghiệp trong bối cảnh chuyển đổi số. Và đổi mới sáng tạo đang diễn ra mạnh mẽ. Doanh nghiệp cần chủ động nắm bắt, điều chỉnh chiến lược kinh doanh và quản trị tài chính để tận dụng tối đa các ưu đãi. Đồng thời tuân thủ nghiêm ngặt các quy định mới nhằm tránh rủi ro pháp lý.
Bên cạnh đó, những thay đổi này cũng đặt ra yêu cầu đối với cơ quan quản lý trong việc nâng cao hiệu quả kiểm soát. Đồng hành cùng doanh nghiệp để tạo dựng môi trường kinh doanh lành mạnh, bền vững.
Độc giả hãy tiếp tục theo dõi và cập nhật cùng chúng tôi những thông tin kinh tế – chính sách mới nhất. Để không bỏ lỡ các phân tích chuyên sâu, giúp bạn và doanh nghiệp luôn chủ động. Linh hoạt trong mọi biến động của thị trường và chính sách thuế.
Tổng hợp
